מיום 1 ביוני 2026, כל חשבונית מס שעסק מוציא ללקוח עסקי על סכום של יותר מ 5,000 שקלים לפני מע"מ צריכה לשאת מספר הקצאה מרשות המסים. בלי המספר הזה הלקוח לא יוכל לנכות את מס התשומות בגין החשבונית, ובפועל הוא יבקש מכם חשבונית חדשה. לעסק שמוציא עשרות חשבוניות בחודש, זו כבר לא שאלה של הנהלת חשבונות אלא של המערכת שמפיקה אותן.
המאמר מסביר מה בדיוק נדרש, איך מקבלים מספר הקצאה, ומה מערכת CRM, ERP או חנות אינטרנט צריכות לדעת לעשות כדי שהתהליך יעבוד לבד.
מה זה מספר הקצאה ולמה הוא קיים
מודל חשבוניות ישראל נועד לצמצם את תופעת החשבוניות הפיקטיביות, שלפי רשות המסים גורמת לנזק של מיליארדי שקלים בשנה לקופת המדינה. מאז 1 בינואר 2024 רשות המסים מנפיקה מספרי הקצאה לחשבוניות מס דרך מערכת מקוונת, והמספר הוא תנאי לניכוי מס תשומות בעסקאות שמעל הסף שנקבע בחוק.
במילים פשוטות: לפני שהחשבונית יוצאת, העסק מדווח עליה לרשות המסים ומקבל מספר ייחודי. הלקוח העסקי יכול לבדוק שהחשבונית שקיבל אכן דווחה, ורק אז לקזז את המע"מ.
הסף ירד בשלבים
| תקופה | חשבונית שמחייבת מספר הקצאה |
|---|---|
| 2024 | עסקה של יותר מ 25,000 שקלים לפני מע"מ |
| 2025 | עסקה של יותר מ 20,000 שקלים לפני מע"מ |
| מ 1 בינואר 2026 | עסקה של יותר מ 10,000 שקלים לפני מע"מ |
| מ 1 ביוני 2026 | עסקה של יותר מ 5,000 שקלים לפני מע"מ |
מאז 2025 רשות המסים גם רשאית לסרב להקצות מספר לחשבונית, אם עולה חשד שהיא הוצאה שלא כדין. כלומר מספר ההקצאה הוא כבר יותר מדיווח: הוא אישור.
על אילו חשבוניות זה חל
- לקוח עסקי. לפי רשות המסים, מספרי ההקצאה מונפקים לחשבוניות מס שיוצאות ללקוחות שרשומים כעוסק מורשה.
- הסכום לפני מע"מ. הבדיקה נעשית מול סכום העסקה בלי המע"מ.
- מי שנפגע הוא הלקוח. את המספר מבקש מי שמוציא את החשבונית, אבל מי שלא יכול לנכות מע"מ הוא הלקוח. זו הסיבה שלקוחות עסקיים כבר מחזירים חשבוניות בלי מספר.
שלוש דרכים לקבל מספר הקצאה
| הדרך | למי היא מתאימה | על מה לשים לב |
|---|---|---|
| תוכנת חשבוניות מחוברת | עסק שמפיק חשבוניות באופן שוטף | התוכנה מבקשת את המספר אוטומטית ומדפיסה אותו על החשבונית |
| בקשה ידנית באתר רשות המסים | מי שעובד עם פנקס חשבוניות או עם תוכנה שאינה מחוברת | השירות ללא עלות, אבל כל חשבונית היא פעולה ידנית |
| חיבור ישיר של מערכת פנימית | עסק עם CRM או ERP משלו ונפח גדול של חשבוניות | דורש פיתוח והתחברות לשירותי ה API של רשות המסים |
בבקשה ידנית מוסרים את מספר העוסק המורשה של הלקוח, את מספר החשבונית, את הסכום לפני מע"מ ואת סכום המע"מ. אפשר גם להפיק מספר אישור הקצאה לעסקה עתידית, עבור חשבון עסקה או פרופורמה. את הבקשה מגיש העוסק עצמו או מי שקיבל ממנו הרשאה במערכת ההרשאות של רשות המסים.
מה המערכת שלכם צריכה לדעת לעשות
כשהחשבוניות יוצאות ממערכת CRM, מ ERP או מחנות אינטרנט, כל הלוגיקה הזאת צריכה לשבת בתוכן. אלה היכולות שאנחנו בודקים בכל אפיון:
| יכולת | למה היא נדרשת |
|---|---|
| זיהוי לקוח עסקי לפי מספר עוסק מורשה | רק חשבוניות ללקוח עסקי נכנסות למנגנון |
| בדיקת הסכום מול הסף לפני מע"מ | הסף כבר השתנה ארבע פעמים, ולכן הוא צריך להיות הגדרה במערכת ולא מספר קבוע בקוד |
| בקשת מספר לפני שליחת החשבונית | חשבונית שיצאה בלי מספר תחזור אליכם |
| טיפול בסירוב או בתקלה | המערכת צריכה לעצור את השליחה ולהתריע, ולא להוציא חשבונית חסרה |
| אישור לעסקה עתידית | עבור חשבון עסקה ופרופורמה שיהפכו לחשבונית מס בהמשך |
| אימות חשבוניות ספקים | בצד הרכש אפשר לבדוק שחשבונית שקיבלתם תואמת למה שהספק דיווח, לפני שרושמים את התשומות |
| תיעוד | שמירת מספר ההקצאה, מועד הבקשה והתשובה, לביקורת ולהנהלת החשבונות |
מה זה אומר כשבונים מערכת
רשות המסים מפעילה שירות ייעודי לבתי תוכנה שרוצים להשתמש בשירותי API כדי להעביר מידע למחשב שע"ם ולקבל ממנו. חיבור כזה כולל הרשמה, הרשאה מצד העסק ובדיקות, ולכן כדאי לתכנן אותו כבר באפיון ולא להוסיף אותו אחרי שהמערכת עלתה לאוויר.
ב WEBON אנחנו בונים מערכות CRM ומערכות ERP ותפעול בהתאמה אישית, כולל חיבור להפקת חשבוניות. אם אתם שוקלים מערכת חדשה, מחשבון העלות שלנו נותן טווח מחיר ולוח זמנים תוך דקה.
שאלות נפוצות
צריך מספר הקצאה בחשבונית ללקוח פרטי?
לפי רשות המסים, מספרי ההקצאה מונפקים לחשבוניות שיוצאות ללקוחות שרשומים כעוסק מורשה.
מה קורה אם יצאה חשבונית בלי מספר?
אם הסכום מעל הסף, הלקוח לא יוכל לנכות את מס התשומות בגינה, ובדרך כלל יבקש חשבונית מתוקנת.
הבקשה עולה כסף?
הבקשה המקוונת באתר רשות המסים ניתנת ללא עלות.
למי פונים בשאלות?
למוקד רשות המסים בטלפון 4954*, או לרואה החשבון שלכם.
מקורות רשמיים
- חשבוניות ישראל, רשות המסים
- בקשה למספר הקצאה לחשבונית מס, רשות המסים
- אימות פרטי חשבונית ספק לפי מספר הקצאה, רשות המסים
- הודעה על השלב הבא בתוכנית חשבוניות ישראל, רשות המסים
המידע כאן הוא סקירה כללית ולא ייעוץ מס. הוא נבדק מול פרסומי רשות המסים בספטמבר 2026.
